Заполнение корректировочного раздела 3 ЕРСВ

Ольга Вячеславовна, уточните, пожалуйста, какой номер корректировки надо ставить в разделе 3 по сотруднику в обнуляющем и в правильном разделах 3. Вы ссылаетесь на журнал «Главбух», а газета «УНП» от 31.10.2017 г. статья «Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017» пишет, что оба раздела 1 должны иметь номер корректировки 1. как правильно. Спасибо.

Отвечает Ваш персональный эксперт

Налоговики советуют проставлять номер корректировки в подобных ситуациях так: в обнуляющем разделе 3 – укажите номер корректировки 1, а в корректном (новом) разделе 3 поставьте номер корректировки 0, как будто впервые отчитываетесь за этого сотрудника (письмо ФНС России от 28.06.2017 №БС-4-11/12446).

Обоснование

Из статьи журнала «Российского налогового курьера», №15 Август 2017

Налоговики обновили правила уточненок по взносам

<…>

Мнение эксперта

Включать ли в уточненку «физиков», по которым нет ошибок в разделе 3?

Владислав Лабутов, советник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России: «В разделе 3 уточненного расчета по взносам не нужно снова указывать тех работников, по которым компания отчиталась правильно. Включите в уточненку только тех “физиков”, по кому исправляете ошибки.

Проблем с проверкой уточненного расчета по контрольным соотношениям не возникнет. Конечно, итоговая сумма взносов в ПФР должна совпасть с суммой взносов по всем разделам 3. Но при приеме уточненки программа инспекции учтет как персональные сведения из этого расчета, так и актуальные данные из ранее представленных расчетов.

Чтобы обнулить неверные персональные данные работника, в разделе 3 нужно поставить номер корректировки 1 (если ранее компания уже исправляла сведения, то следующий номер корректировки). При отражении обновленной информации поставьте код 0. Ведь после обнуления вы впервые заполняете раздел 3 на это физическое лицо»

<…>

Из статьи журнала «Зарплата», №11 Ноябрь 2017

Налоговики рассказали, как исправить раздел 3 расчета по взносам

ФНС просит заполнять раздел 3 уточненного расчета по взносам только на тех сотрудников, данные по которым изменились. Но вот как заполнить раздел 3, чтобы не задвоились персональные начисления, чиновники не указали. Пришлось налоговой службе выпускать письма с разъяснениями. В статье вы найдете актуальные рекомендации, числовые примеры и образцы уточненного расчета.

Какие разделы должны быть в уточненном расчете по взносам

В уточненном расчете должны быть те же разделы, подразделы и приложения, что и в исходном. Перенесите в корректировку из первичного отчета правильные данные, а вместо неправильных впишите исправленные показатели (п. 22.22 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511@, далее — Порядок заполнения расчета).

Исключение — раздел 3. Подайте сведения только на тех сотрудников, по кому допустили ошибки. На работников, данные по которым не меняли, раздел 3 повторно подавать не нужно (п. 1.2 Порядка заполнения расчета).

Корректировку можно не сдавать, если ошибка не привела к занижению взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Новые правила уточнения отчетности по взносам разъяснила Павленко Светлана Петровна, начальник отдела администрирования страховых взносов ФНС России:

Как уточнить ФИО, СНИЛС, паспортные данные, дату рождения

Налоговый кодекс запрещает инспекторам принимать расчет по взносам с неверными персональными сведениями (п. 7 ст. 431 НК РФ). Но налоговики были вынуждены нарушить это правило и принимать расчет, даже если проверочная программа показывала ошибку. Это было связано с тем, что в базу налоговиков попали некорректные данные граждан.

Если надо исправить персональные данные работника, ФНС советует сдать два раздела 3 (письма от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@). Почему два и как их заполнить, смотрите на схеме 1 и в примере 1 ниже.

Схема 1. Как уточнить персональные данные, если инспекция приняла расчет с ошибкой

Пример 1

Бухгалтер ошибся в персональных данных работника

Бухгалтер обнаружил, что в расчете за 9 месяцев неверно указал дату рождения маркетолога Владимира Алексеевича Туманова — вместо 1978 поставил 1968. Как заполнить уточненный расчет?

Решение

Бухгалтер включил в уточненный расчет:

? — раздел 1 с теми приложениями, которые были в исходном расчете;

? — два раздела 3 на В.А. Туманова (см. образцы 1 и 2 ниже).

В первом разделе 3 с номером корректировки 1 бухгалтер указал в подразделе 3.1 неверные персональные сведения из сданного расчета, а в подразделе 3.2 — нулевые суммовые показатели (см. образцы 1 и 2 ниже).

Образец 1. Подраздел 3.1 уточненного расчета: удаление неверных персональных данных

Образец 2. Подраздел 3.2 уточненного расчета: обнуление сумм неверных персональных данных

Во втором разделе 3 на Туманова бухгалтер указал номер корректировки 0, правильные персональные и суммовые данные (см. образцы 3 и 4 ниже).

Образец 3. Подраздел 3.1 с правильными персональными данными

Образец 4. Подраздел 3.2 с правильными суммовыми данными

<…>

Читайте также:

Написать ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *